Este artículo explora las estrategias que algunos utilizan para eludir este reporte, los vacíos legales, los riesgos asociados y la postura del SII.
1. Estrategias para evitar el umbral de reporte
a) Uso de múltiples cuentas bancarias
- Distribuir los depósitos entre cuentas de distintos bancos.
- Ejemplo: Recibir 40 transferencias en el Banco A y 40 en el Banco B.
- Limitación: Las cuentas bajo el mismo RUT en un mismo banco se consolidan para el cálculo.
b) Cuentas a nombre de terceros
- Utilizar cuentas de familiares o amigos para fragmentar los ingresos.
- Riesgo: El titular de la cuenta asume la responsabilidad tributaria.
- Posible configuración de "prestanombres", una práctica en zona gris legal.
c) Tarjetas prepago no bancarias (vacío legal inicial)
- Plataformas como Tenpo o Mercado Pago no estaban obligadas a reportar inicialmente.
- Ejemplo: Recibir pagos en múltiples cuentas de fintech.
- Actualización 2025: El gobierno modificó la ley para incluir a estas plataformas.
d) Plataformas de pago agregadoras
- Usar pasarelas como WebPay o Flow para consolidar pagos.
- El emprendedor recibe uno o pocos abonos desde la plataforma.
- Riesgo: Algunas fintech reportan voluntariamente al SII.
e) Uso de efectivo o medios informales
- Volver al cash para evitar dejar rastro bancario.
- Desventajas: Logística compleja, riesgo de seguridad y obligación de declarar igualmente.
- Alternativas: Criptomonedas o cuentas en el extranjero (ej: Wise).
2. Vacíos legales explotados
a) Exclusión inicial de las fintech
- La legislación original no cubría a emisores no bancarios.
- Modificación en curso para cerrar esta brecha.
b) Falta de consolidación interbancaria
- Cada banco reporta por separado, sin cruce inmediato de datos.
- Quien distribuye ingresos entre bancos puede evadir la detección automática.
c) Clasificación de ingresos como no comerciales
- Transferencias personales o solidarias (ej: colectas) no se fiscalizan.
- Riesgo: Simular que los abonos son para causas benéficas.
d) Transacciones bajo umbrales temporales
- Ajustar la actividad para no superar 49 abonos/mes.
- Dificultad práctica: Implica rechazar ventas o diferir ingresos.
3. Riesgos legales
a) Fiscalización retroactiva y multas
- El SII puede auditar y exigir impuestos adeudados + intereses + multas.
- Ejemplo: Multas por no emitir boletas (1-1.5 veces el IVA eludido).
b) Pérdida de beneficios tributarios
- Revocación de regímenes ProPyme u otros beneficios.
- Aplicación de la Norma General Anti-elusión (NGA) para recalificar operaciones artificiales.
c) Peligros al usar terceros
- El titular de la cuenta asume la responsabilidad tributaria.
- Posible configuración de delitos como encubrimiento o lavado de activos.
d) Detección por otras vías
- Alertas por montos elevados (ej: movimientos >1.500 UF/día).
- Denuncias de clientes o competidores.
- Cruces de datos con declaraciones de renta.
4. Postura del SII
a) Enfoque gradual y educativo
- Fase inicial: Contacto proactivo para orientar a informales.
- Diferenciación entre transferencias comerciales y personales.
b) Fiscalización para formalizados incumplidores
- Aviso de discrepancia y oportunidad de rectificar.
- Escalación a auditorías si persiste el incumplimiento.
c) Tolerancia cero a la elusión maliciosa
- Invocación de la Norma General Anti-elusión (NGA).
- Principio *"sustancia sobre forma"**: Prevalece la realidad económica.
5. Opiniones de expertos
a) Impacto en emprendedores
- Beneficio para negocios formales: Reduce la competencia desleal.
- Preocupación: Fuga hacia el efectivo o métodos informales.
b) Recomendaciones
- Formalizar el negocio y separar finanzas personales.
- Emitir boletas y declarar impuestos, aprovechando regímenes Pyme.
- Conclusión: La elusión ofrece alivio temporal; la formalización brinda estabilidad.
Conclusión
La "ley de las 50 transferencias" busca ampliar la base de contribuyentes y reducir la evasión. Si bien existen estrategias para eludir el reporte, conllevan riesgos legales y financieros. La formalización progresiva sigue siendo el camino más seguro para emprendedores que buscan crecimiento sostenible.
📌 Descargo de responsabilidad: Este artículo es informativo.